制造业中小微企业_制造业中小微企业缓缴税费政策

制造业中小微企业_制造业中小微企业缓缴税费政策

       大家好，今天我将为大家介绍一下关于制造业中小微企业的问题。为了更好地理解这个问题，我对相关资料进行了归纳整理，现在让我们一起来看看吧。

1.制造业中小微企业的销售额是指什么

2.中小型企业划分标准

3.中型企业和小型企业的划分

4.2023年中小企业贷款政策

5.制造业中小微企业划分标准是什么

6.2022年制造业中小微企业认定标准

制造业中小微企业的销售额是指什么

       为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进工业经济平稳增长，支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部近日联合发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的有关事项。

       《公告》所称制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。

       《公告》规定的销售额是指什么？

       　销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

        《公告》规定的年销售额如何确定？

       　按照《公告》规定，可以享受延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费政策的制造业中小微企业要符合以下年销售额条件：

        截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。

       　举例：纳税人D属于制造业企业，于2019年12月20日成立，截至2021年12月31日成立满一年，其2021年1月至2021年12月的销售额为1000万元，按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

        截至2021年12月31日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

       　举例：纳税人E属于制造业企业，于2021年4月28日成立，截至2021年12月31日成立不满一年，其实际经营月份9个月，总销售额为1200万元，则《公告》所称年销售额为1200万元/9×12=1600万元。按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

        2022年1月1日及以后成立的企业，按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

       　举例：纳税人F属于制造业企业，于2022年1月20日成立，若按月申报，首个申报期为2月，销售额为100万元，其实际经营1个月，则《公告》所称年销售额为100万元/1×12=1200万元。若按季申报，首个申报期为2022年4月，销售额为300万元，其实际经营3个月，则《公告》所称年销售额为300万元/3×12=1200万元。按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

       　计算年销售额时制造业中小微企业的成立时间，以纳税人在税务系统中办理信息确认的时间为准。

中小型企业划分标准

       法律主观：

       根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》不同行业的特点设定不同的标准： 1.就业人数。不同行业的就业人数标准不完全一样，有的是20人，有的是10人，有的是30人多一点。 2.营业收入。这是很重要的标准，营业收入有100万、200万、300万、500万、1000万，行业不一样，标准是不一样的。主要是按照这样一些标准划分的。中型和小型企业须同时满足所列指标的下限，否则下划一档;微型企业只须满足所列指标中的一项即可。

法律客观：

       《关于印发中小企业划型标准规定的通知》 二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 三、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。

中型企业和小型企业的划分

       法律分析：

       中型企业：农、林、牧、渔业营业收入500万元?Y

       小型企业：农、林、牧、渔业营业收入50万元?Y

       法律依据：

       根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》第二条规定：中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

2023年中小企业贷款政策

       中小型企业划型标准

       1、中小型企业型标准：

       （1）农、林、牧、渔业。营业收入五百万元及以上为中型企业，营业收入五十万元及以上为小型企业，营业收入五十万元以下为微型企业；

       （2）工业。从业人员三百人及以上，营业收入两千万元及以上为中型企业；从业人员二十人及以上，营业收入三百万元及以上为小型企业；

       （3）建筑业。营业收入六千万元及以上，资产总额五千万元及以上为中型企业；营业收入三百万元及以上，资产总额三百万元及以上为小型企业。

       各行业划型标准为：

       （一）农、林、牧、渔业。营收入20000万元以下的为中小微型企业。

       （二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。

       （三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。

       （四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。

       （五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。

       （六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。

       （七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。

       （八）邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。

       （九）住宿业。从业人员300人以下或营收入10000万元以下的为中小微型企业。

       （十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。

       （十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。

       （十二）软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。

       （十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。

       （十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。

       （十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企。

       （十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。

法律依据：

       第二条 中小企划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人

       员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点

       制定。

       第三条 本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造

       业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）

制造业中小微企业划分标准是什么

       中小企业贷款优惠政策2022

       政府对中小型企业的扶持政策有：

       （一）加大财政资金支持力度。

       （二）落实和完善税收优惠政策。

       （三）进一步减轻中小企业社会负担。

       （四）为支持中小企业加快技术改造的政策规定。

       所谓中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

       企业税费优惠政策：

       1、折旧税前扣除：加大工业、服务业所得税减免力度，今年对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年和10年的可减半扣除。

       2、制造业缓税政策：延长制造业中小微企业缓税政策。

       3、“六税两费”减免范围：扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户。

       法律依据

       《中华人民共和国中小企业促进法》第十四条中国人民银行应当综合运用货币政策工具，鼓励和引导金融机构加大对小型微型企业的信贷支持，改善小型微型企业融资环境。

       《中华人民共和国中小企业促进法》第十五条国务院银行业监督管理机构对金融机构开展小型微型企业金融服务应当制定差异化监管政策，采取合理提高小型微型企业不良贷款容忍度等措施，引导金融机构增加小型微型企业融资规模和比重，提高金融服务水平。

       《中华人民共和国中小企业促进法》第十六条国家鼓励各类金融机构开发和提供适合中小企业特点的金融产品和服务。

       国家政策性金融机构应当在其业务经营范围内，采取多种形式，为中小企业提供金融服务。

小微企业贷款优惠政策

       小微企业在经营过程中，往往会因为各种原因出现不畅、资金链断裂等问题。解决这些问题，小微企业通常会选择贷款。小微企业在申请贷款时，首先要向金融机构或政府相关部门了解当地政策，然后看是否符合政策要求，再向指定机构申请贷款。下面介绍一些常见的小微企业贷款优惠政策。担保:在一些地方，小微企业由政府部门支持，为企业担保贷款，金融机构提供贷款。或者金融机构贷款，担保公司提供担保，政府补贴担保费。小微企业在抵押物不足的情况下，可以获得银行贷款支持。利率优惠:有一种对小微企业的贷款支持，由金融机构担保，指定担保机构，政府部门补贴。降低贷款门槛:小微企业资质不如大中型企业，往往无法提供充足的抵押物或理想的流水证明。金融机构将降低对小微企业的贷款要求。但这类贷款通常需要第三方担保(政府或担保公司)。加快放款速度:企业贷款从申请到放款通常有一个较长的审批流程，有的企业贷款审批时间长达三四个月。一些金融机构为小微企业提供快速通道贷款，让企业快速获得资金。小微企业支持贷款，通常是地方政府出台具体政策，与指定金融机构合作，为小微企业贷款提供服务。所以各地的优惠政策不一样，获得优惠贷款的条件和方式也不一样。

民营企业贷款新政策

       民营企业贷款新政策：（一）国有控股大型商业银行要继续加强普惠金融事业部建设，严格落实“五专”经营机制，合理配置服务民营企业的内部资源。鼓励中型商业银行设立普惠金融事业部，结合各自特色和优势，探索创新更加灵活的普惠金融服务方式。（二）地方法人银行要坚持回归本源，继续下沉经营管理和服务重心，充分发挥了解当地市场的优势，创新信贷产品，服务地方实体经济。（三）银行要加快处置不良资产，将盘活资金重点投向民营企业。加强与符合条件的融资担保机构的合作，通过利益融合、激励相容实现增信分险，为民营企业提供更多服务。银行保险机构要加大对民营企业债券投资力度。（四）保险机构要不断提升综合服务水平，在风险可控情况下提供更灵活的民营企业贷款保证保险服务，为民营企业获得融资提供增信支持。（五）支持银行保险机构通过资本市场补充资本，提高服务实体经济能力。加快商业银行资本补充债券工具创新，通过发行无固定期限资本债券、转股型二级资本债券等创新工具补充资本，支持保险资金投资银行发行的二级资本债券和无固定期限资本债券。加快研究取消保险资金开展财务性股权投资行业范围限制，规范实施战略性股权投资。（六）银保监会及派出机构将继续按照“成熟一家、设立一家”的原则，有序推进民营银行常态化发展，推动其明确市场定位，积极服务民营企业发展，加快建设与民营中小微企业需求相匹配的金融服务体系。《关于进一步加强金融服务民营企业有关工作的通知》一、持续优化金融服务体系（一）国有控股大型商业银行要继续加强普惠金融事业部建设，严格落实“五专”经营机制，合理配置服务民营企业的内部资源。鼓励中型商业银行设立普惠金融事业部，结合各自特色和优势，探索创新更加灵活的普惠金融服务方式。（二）地方法人银行要坚持回归本源，继续下沉经营管理和服务重心，充分发挥了解当地市场的优势，创新信贷产品，服务地方实体经济。（三）银行要加快处置不良资产，将盘活资金重点投向民营企业。加强与符合条件的融资担保机构的合作，通过利益融合、激励相容实现增信分险，为民营企业提供更多服务。银行保险机构要加大对民营企业债券投资力度。（四）保险机构要不断提升综合服务水平，在风险可控情况下提供更灵活的民营企业贷款保证保险服务，为民营企业获得融资提供增信支持。（五）支持银行保险机构通过资本市场补充资本，提高服务实体经济能力。加快商业银行资本补充债券工具创新，通过发行无固定期限资本债券、转股型二级资本债券等创新工具补充资本，支持保险资金投资银行发行的二级资本债券和无固定期限资本债券。加快研究取消保险资金开展财务性股权投资行业范围限制，规范实施战略性股权投资。（六）银保监会及派出机构将继续按照“成熟一家、设立一家”的原则，有序推进民营银行常态化发展，推动其明确市场定位，积极服务民营企业发展，加快建设与民营中小微企业需求相匹配的金融服务体系。

高新技术企业贷款贴息政策

       一、正文回答

       高新技术企业贷款贴息政策：

       1、对2022年首次纳统的服务业企业，给予1万元奖励；

       2、对于2022年度营业收入达到5000万元且同比增长15%以上的服务业企业，给予2万元奖励；

       3、对于2022年度营业收入达到3亿元以上且同比增长15%以上的服务业企业，给予5万元奖励；

       4、对全区2022年度服务业营业收入额作出突出贡献的企业，给予奖励，最高不超过15万元。

       二、分析

       科学是发展的重要内在推动力，高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内不包括港、澳、台地区注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。创新是企业发展的根本动力，高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

       三、高新技术企业贷款可以贷多少？

       高新技术企业贴息授信项目，主要针对深圳的国家高新技术企业和深圳市高新技术企业进行贷款授信，同时给予贴息补贴，最高授信贷款2000万，授信期限最长5年。利息补贴50%，整个操作申报时间30个工作日款项到账。

企业贷款需要什么手续和条件

       企业贷款需要的条件：1.符合国家的产业、行业政策，不属于高污染、高耗能的小企业；2.企业在各家商业银行信誉状况良好，没有不良信用记录；3.具有工商行政管理部门核准登记，且年检合格的营业执照，持有人民银行核发并正常年检的贷款卡；4.有必要的组织机构、经营管理制度和财务管理制度，有固定依据和经营场所，合法经营，产品有市场、有效益；5.具备履行合同、偿还债务的能力，还款意愿良好，无不良信用记录，信贷资产风险分类为正常类或非财务因素影响的关注类；6.企业经营者或实际控制人从业经历在3年以上，素质良好、无不良个人信用记录；7.企业经营情况稳定，成立年限原则上在2年(含)以上，至少有一个及以上会计年度财务报告，且连续2年销售收入增长、毛利润为正值；8.符合建立与小企业业务相关的行业信贷政策；9.能遵守国家金融法规政策及银行有关规定；10.在申请行开立基本结算账户或一般结算账户。

       企业贷款的手续：(1)申请：企业提出贷款担保申请；(2)考察：考察企业的经营情况、财务情况、抵押资产情况、纳税情况、信用情况、企业主情况，初步确定担保与否；(3)沟通：与贷款银行沟通，进一步掌握银行提供的企业信息，明确银行拟贷款的金额和期限；(4)担保：与企业鉴定贷款担保及反担保协议，资产抵押及登记等法律手续，并与贷款银行签定保证合同，正式与银行、企业确立担保关系；(5)放贷：银行在审查贷款担保的基础上向企业发放贷款，同时向企业收取担保费用；(6)跟踪：跟踪企业的贷款使用情况和企业的运营情况，通过企业季度纳税、用电量、现金流的增长或减少最直接跟踪考察企业的经营状况。

        《民法典》规定，保证人必须具有一定的资格，国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。然而在实际工作中，有些贷款却是以一些国家机关作为保证人。由于国家机关、事业单位是靠财政拨款进行开支的，它们所拥有的资产，单位无权处理，实际上这种担保就成了无效担保。

银行企业贷款条件？

       银行企业贷款条件是什么？银行企业贷款条件一览

       企业在经营过程中，常常会出现的情况。在这时，申请银行贷款无疑是一个好的办法。不过，企业申请银行贷款首先应该符合基本条件。那么，银行企业贷款条件是什么？

       企业贷款条件：

       1、企业经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，拥有工商行政部门颁发的营业执照，并通过年检；

       2、借款的用途符合国家产业政策和有关法规；

       3、企业经营、财务和信用状况良好，具有按时偿还贷款本息的能力；

       4、有银行认可的担保单位提供保证或抵（质）押担保；

       5、符合银行其他有关贷款政策要求。

2022年制造业中小微企业认定标准

       制造业中小微企业划分标准有以下三点:

1、企业应纳税所得额300万以下;

2、企业的从业人数在300人以下;

3、现在资产总额在5000万以下。

国务院制定促进中小企业发展政策，建立中小企业促进工作协调机制，统筹全国中小企业促进工作。国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门组织实施促进中小企业发展政策，对中小企业促进工作进行宏观指导、综合协调和监督检查。

2022年最新中小企业认定标准

       2022年小微企业认定标准如下：

       1、从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；

       2、从业人数不超过300人；

       3、资产总额不超过5000万元等条件的企业，为小型微利企业。

       小微企业注册流程内容如下：

       1、工商局核名称（一般3个工作日，重名的话时间不确定）；

       2、银行开设临时存款结算帐户办理入资并到会计事务所办理验资报告（一般5个工作日）；

       3、到工商局约号办理营业执照（7-10个工作日）；

       4、到质量技术监督局办理组织机构代码证（3-5个工作日）；

       5、然后税务局办理税务登记证（3个工作日）；

       6、最后到银行开立基本户，人行批下来要最少5个工作日。

法律依据：

       《中华人民共和国中小企业促进法》第五条

       国务院制定促进中小企业发展政策，建立中小企业促进工作协调机制，统筹全国中小企业促进工作。 国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门组织实施促进中小企业发展政策，对中小企业促进工作进行宏观指导、综合协调和监督检查。 国务院有关部门根据国家促进中小企业发展政策，在各自职责范围内负责中小企业促进工作。 县级以上地方各级人民政府根据实际情况建立中小企业促进工作协调机制，明确相应的负责中小企业促进工作综合管理的部门，负责本行政区域内的中小企业促进工作。

       《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

       企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

       （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

       （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

       1、制造业中小微企业的划分标准

       什么是制造业中小微企业?

       《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2022年第2号)中所称制造业中小微企业是指：

       制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。

       制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。

2、中小微企业的划分标准

       什么是中小微企业?

       《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号)中所称中小微企业是指：

       从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：(一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;(二)房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;(三)其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

       划重点

       以上两个文件都提到了中小微企业，《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》中提及的”中小微”并不是《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》中的“中小微”，并且后者在公告中还加了限制条件“制造业”。那么如何才能加深理解呢?

       由于制造业中小微企业延缓缴政策主要针对的是5税2费，即：两个流转税：增值税+消费税;两个所得税：企业所得税+个人所得税;一个财行税：城市维护建设税;两个附加：教育费附加+地方教育费附加。因此，企业计算应缴和缓缴税费的依据是指应征增值税销售额;而中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策中的中小微企业标准没有规定销售额，涉及到的是营业收入，因此，该政策更偏向于企业所得税。

       “小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。综合现在的税收政策，广义的小微企业大致可以分为两种。

       ·符合工信部标准的小微企业

       ·享受企业所得税优惠的小型微利企业

3、小微企业认定标准(工信部标准)

       图表参考《中小企业划型标准规定》

小微企业认定标准三个条件

       小微企业有三个认定标准：

       一是符合自2019年起的，从事的是国家非限制和禁止的行业；

       二是年应纳税所得税不得超过300万元，从业人数也不得超过300人；

       三是企业的资产总额不得超过5000万。

       满足这三个条件，那就可以认定为小型微利企业。

       好了，今天关于“制造业中小微企业”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“制造业中小微企业”有更深入的认识，并从我的回答中得到一些启示。如果您有任何问题或需要进一步的信息，请随时告诉我。